¿Cuáles son las diferencias entre los dividendos calificados y los dividendos regulares?
Aquí le mostramos cómo averiguar cuál es cuál y qué implica para usted. Casi todos los inversores serán informados de que están recibiendo “dividendos calificados” en algún momento de sus vidas. Como resultado, surge la pregunta inevitable:
¿Qué son los dividendos calificados y cómo se obtienen?
Finalmente, la importancia de esta divergencia tiene que ver con cómo se gravan las ganancias. Para la mayoría de los contribuyentes, la tasa impositiva sobre los dividendos calificados es del 15% (es 0% para contribuyentes solteros que ganan menos de $40,000 y 20% para contribuyentes solteros que ganan más de $441,451).
Los dividendos ordinarios (también conocidos como “no calificados”), por otro lado, se gravan a su tasa impositiva marginal regular. ¿Cómo podemos saber si los dividendos pagados por las acciones en nuestras carteras son calificados? ¿Qué inversiones dan estos beneficios no calificados y cuáles no?
Comencemos observando cómo surgieron los “calificados”, en primer lugar. Luego, analizaremos cómo afecta las regulaciones que los rigen ahora, así como los “regulares”.
Los orígenes de este tipo de dividendo
Este concepto se introdujo por primera vez con los recortes de impuestos de George W. Bush de 2003. Todos los dividendos se gravaban previamente a la tasa marginal normal del contribuyente.
La tasa calificada más baja se creó para abordar una de las consecuencias no deseadas más atroces del código tributario. El IRS (Servicio de impuestos internos, en español) estaba presionando a las corporaciones para que no pagaran lo correspondiente, las ganancias y, al gravarlas con una tasa más alta.
En cambio, los alentó a ejecutar recompras de acciones libres de impuestos o simplemente retener el dinero. En lugar de incentivar a las corporaciones a recompensar a sus accionistas a largo plazo, con mayores beneficios, la legislación fiscal creó una tasa impositiva de dividendos calificada más baja; que era comparable a la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo.
También alentó a los inversores a mantener sus acciones durante períodos más largos para cobrar dividendos.
Dividendos que son gravados como calificados
Un dividendo debe ser pagado por una empresa estadounidense o una empresa extranjera que opere en los Estados Unidos o, tenga un tratado fiscal con dicho país para calificar. Ese aspecto es lo suficientemente sencillo de comprender. El siguiente criterio es un poco más difícil.
El recorte de impuestos estaba destinado a recompensar a los inversores a largo plazo que habían sido pacientes. Para ser elegible, debe poseer las acciones durante al menos 60 días dentro del período de 121 días, que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo.
Si eso le da vueltas en la cabeza, considere esto: si ha mantenido las acciones durante algunos meses, es casi seguro que está obteniendo la tasa de calificación. Si no lo has hecho, lo más probable es que no lo estés, al menos no en este momento.
Dividendos pagados periódicamente. Ciertos tipos de acciones están excluidos
Los dividendos ordinarios son pagados por fondos del mercado monetario y otros instrumentos “similares a bonos”. Los que son repartidos a través de un plan de opciones sobre acciones para empleados tienen el mismo efecto.
La buena noticia es que, si no quieres, no lo averigües. Si lo que recibió como parte de sus beneficios está calificado o no, se indicará en el formulario 1099-Div que su corredor le envía durante la temporada de impuestos en el año.
Saber si está recibiendo dividendos calificados, por otro lado, puede ayudarlo a prepararse de manera efectiva. Tal vez, pueda estructurar su cartera de acciones de dividendos, para que los calificados se paguen en su cuenta de corretaje sujeta a impuestos y, los ordinarios se paguen en su IRA (su cuenta especial de jubilación).
Para entender mejor: serán elegibles los dividendos de la mayoría de las acciones comerciales “regulares” que haya tenido, durante al menos dos meses. Muchas acciones inusuales, como REIT (fideicomisos de inversión inmobiliaria) y MLP (sociedades de responsabilidad limitada), así como las que se mantienen por menos de dos meses, no se verán afectadas.
